НДС при сдаче металлолома в 2025 году: платит ли физлицо и как всё оформить правильно

Сдать металлолом и заработать — идея простая. Но за каждым безналичным переводом теперь стоит бухгалтерская и налоговая реальность. Помимо НДФЛ, с которым уже более-менее разобрались, возникает ещё один вопрос: а как обстоят дела с НДС?

В этой статье разберёмся, кто и когда обязан платить НДС при сдаче лома, как всё оформить правильно и какие особенности существуют для физлиц, самозанятых и предпринимателей.

Что такое НДС

НДС — это налог на добавленную стоимость. Он входит в цену большинства товаров и услуг. Компании добавляют НДС к стоимости продукта, а затем перечисляют его государству. На момент написания статьи базовая ставка составляет 20%.

Пример: 

Вы покупаете холодильник за 60 000 ₽. В эту сумму уже включён НДС — 10 000 ₽ (это 20% от 50 000 ₽, фактической цены без налога). Магазин получит свои 50 000 ₽, а оставшиеся 10 000 ₽ уйдут в бюджет.

НДС — это косвенный налог: его платит покупатель, но обязанность по расчёту и передаче в казну лежит на продавце. Налог на добавленную стоимость один из основных источников дохода государства, и он регулируется налоговым кодексом.

НДС при сдаче лома физическим лицом в 2025 году

Физическое лицо — это обычный гражданин, не зарегистрированный как ИП или самозанятый. Если вы сдаёте лом, как физлицо, НДС платить не нужно. Покупатель (приёмный пункт) не удерживает налог с вашей выплаты и не включает НДС в договор.

Вы не выставляете счёт-фактуру, не рассчитываете налог и не отчитываетесь по НДС в налоговую. Сдать металл — это ваша личная сделка, а не предпринимательская деятельность, и закон не требует в этом случае уплаты налога на добавленную стоимость.

Когда НДС может появиться у физлица

Хотя в общем случае физлица освобождены от НДС, есть редкие исключения:

1. Если приёмщик ошибочно удержал НДС — вы вправе потребовать возврат.
2. Если сдача лома носит систематический и массовый характер — налоговая может квалифицировать это как предпринимательскую деятельность. Тогда возможны требования по уплате налогов, включая НДС.

Платят ли НДС на лом самозанятые

Самозанятые, те кто платит налог на профессиональный доход, не являются плательщиками НДС (N 422-ФЗ). При сдаче металлолома они не выставляют счёт-фактуру, не рассчитывают НДС и не уплачивают его.

В договоре нужно указать: «Продавец применяет специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход”. Сделка осуществляется без НДС».

Для подтверждения статуса можно приложить справку из приложения «Мой налог» или выписку из личного кабинета на сайте nalog.ru.

Когда НДС платит приёмщик

Всё меняется, если лом сдаёт ИП или юридическое лицо. Тогда работает п. 8 ст. 161 НК РФ: НДС платит покупатель, то есть приёмный пункт. Это называется «исполнение обязанностей налогового агента». Приёмщик сам рассчитывает, удерживает и перечисляет НДС в бюджет за продавца.

Пример:

ИП сдал металл на 500 000 ₽. Приёмщик, как налоговый агент, выделяет из этой суммы НДС (по ставке 20%) и отправляет его в налоговую, а оставшуюся часть переводит продавцу.

Это работает только если продавец — плательщик НДС. А если ИП на упрощёнке (УСН), патенте или освобождён по статье 145 НК РФ, то налог не начисляется. Главное — правильно это отразить в договоре.

При этом важно, на какой системе налогообложения работает сам приёмщик:

1. Если он применяет общую систему (ОСНО), он обязан выступать налоговым агентом и удерживать НДС.
2. Если же приёмщик на упрощёнке (УСН), он не может выступать налоговым агентом по статье 161 НК РФ.
   Это значит, что НДС не удерживается, даже если продавец — плательщик налога. Но всё равно необходимо корректно указать статус сторон в договоре, чтобы избежать споров и недоразумений при проверке.

Как оформить документы при сделке без НДС

Чтобы не было претензий со стороны налоговой:

• В договоре купли-продажи обязательно указать: «Без НДС»;
• В счёте-фактуре (если оформляется) — графа 7: «Без НДС», графы 8 и 9 — пустые или с нулями;
• Указать статус продавца (физлицо, ИП без НДС, и т.п.).

Для ИП — желательно приложить копию уведомления об освобождении от НДС или копию страницы с ОКВЭД, если используется патент.

Памятка: Кто платит НДС на лом в 2025

• Физическое лицо сдаёт лом — НДС не платит, приёмщик не удерживает, в документах пишем: «Без НДС».
   
• Самозанятый — тоже не платит НДС, поскольку не является плательщиком по закону. В договоре также указывается «Без НДС», можно приложить справку о регистрации в статусе самозанятого.
   
• ИП или ООО — плательщик НДС — НДС удерживает приёмщик (налоговый агент) и перечисляет в бюджет.
   
• ИП или ООО на УСН, патенте или освобождённые от НДС (ст. 145 НК РФ) — никто налог не платит, но в договоре нужно указать «Без НДС» и приложить подтверждение налогового статуса (например, уведомление об освобождении или копию патента).

Выводы

Приём металлолома в 2025 году сопровождается налоговой отчётностью, но только для определённых категорий продавцов. Физлица и самозанятые освобождены от уплаты НДС, а также от его расчёта и отчётности. ИП и юрлица платят налог в зависимости от режима налогообложения, при этом расчёты с бюджетом производит приёмный пункт как налоговый агент.

Для предотвращения ошибок важно корректно указывать налоговый статус в документах, прикладывать подтверждающие справки и оформлять договоры по правилам.

Обращайтесь в наш пункт приёма металлолома в Санкт-Петербурге! Мы работаем строго по закону, помогаем на всех этапах сделки по сдаче металлического вторсырья, гарантируем честные цены за киллограм и никаких сюрпризов с налогами.